Daňově podporované produkty spoření na stáří: co se změnilo od roku 2024

Do konce roku 2023 bylo možné uplatňovat odčitatelné položky od základu daně samostatně na vybrané produkty spoření a pojištění. Konkrétně platilo, že:

• příspěvky na penzijní připojištění, penzijní pojištění a doplňkové penzijní spoření bylo možné odečíst až do výše 24 000 Kč ročně,

• pojistné na soukromé životní pojištění bylo možné odečíst rovněž maximálně 24 000 Kč ročně.

Tyto limity se posuzovaly odděleně.

Nový jednotný limit od roku 2024

Od roku 2024 dochází ke sjednocení systému. Zákon o daních z příjmů nově umožňuje uplatnit souhrnný odečet až do výše 48 000 Kč ročně na tzv. daňově podporované produkty spoření na stáří a daňově podporované pojištění dlouhodobé péče.

Do tohoto společného limitu se započítávají příspěvky, které poplatník zaplatí ve zdaňovacím období na produkty splňující zákonné podmínky.

Pojištění dlouhodobé péče

Součástí nového systému je také daňová podpora pojištění dlouhodobé péče. Jedná se o pojištění, jehož pojistnou událostí je závislost pojistníka nebo jeho blízké osoby na pomoci jiné fyzické osoby při zvládání základních životních potřeb z důvodu dlouhodobě nepříznivého zdravotního stavu.

Tento typ pojištění musí být sjednán s pojišťovnou a splňovat zákonem stanovené podmínky.

---

Jaké produkty se považují za spoření na stáří

Za produkty spoření na stáří se pro účely daňového zvýhodnění považují:

• penzijní připojištění se státním příspěvkem,

• doplňkové penzijní spoření,

• penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění,

• soukromé životní pojištění,

• dlouhodobý investiční produkt.

Právě dlouhodobý investiční produkt je novinkou, která výrazně rozšiřuje možnosti daňově podporovaného spoření.

---

Dlouhodobý investiční produkt (DIP)

Dlouhodobý investiční produkt lze zjednodušeně popsat jako speciální investiční účet, prostřednictvím kterého může jeho majitel investovat do zákonem vymezených finančních nástrojů.

Poskytovatelem dlouhodobého investičního produktu může být pouze:

• banka,

• spořitelní a úvěrní družstvo,

• obchodník s cennými papíry,

• investiční společnost,

• samosprávný investiční fond,

• zahraniční osoba s obdobnou činností, která je oprávněna poskytovat služby v České republice.

Seznam všech oprávněných poskytovatelů dlouhodobého investičního produktu je veden a zveřejňován Českou národní bankou.

Do čeho lze v rámci DIP investovat

V rámci dlouhodobého investičního produktu lze investovat pouze do zákonem povolených instrumentů, mezi které patří zejména:

• peněžní prostředky,

• investiční cenné papíry a nástroje peněžního trhu obchodované na regulovaném trhu,

• dluhopisy emitované členskými státy EU nebo jejich centrálními bankami,

• kryté dluhopisy emitované bankami se sídlem v EU,

• cenné papíry kolektivního investování,

• vybrané deriváty sloužící výhradně k zajištění majetku v rámci DIP (např. proti měnovému nebo úrokovému riziku).

Konkrétní skladba investic je plně v kompetenci majitele investičního účtu.

Volnost výběru pro zaměstnance

Jedna osoba může mít více dlouhodobých investičních produktů. Zaměstnavatel přitom nesmí zaměstnance jakkoli ovlivňovat při výběru poskytovatele ani přijímat pobídky, které by tento zákaz porušovaly. Volba poskytovatele i investiční strategie je výhradně na zaměstnanci.

---

Shrnutí

Změny platné od roku 2024 přinášejí větší flexibilitu v oblasti daňových úlev na spoření na stáří a umožňují lépe kombinovat jednotlivé produkty podle individuálních potřeb. Současně však kladou vyšší nároky na orientaci v podmínkách jednotlivých nástrojů.

Pokud si nejste jistí, jak nové odčitatelné položky správně využít nebo jak nastavit spoření na stáří daňově efektivně, kontaktujte nás. Rádi vám pomůžeme s individuálním nastavením.

Text vznikl v Bineo Bohemia, kde se dlouhodobě věnujeme daním, účetnictví a souvisejícím daňovým úlevám.