Novinky roku 2025 v oblasti daní, účetnictví, mezd a personalistiky

Daň z přidané hodnoty

Největší legislativní zásah roku 2025 se týká zákona o DPH, jehož novela nabyla účinnosti 1. ledna 2025. Přináší celou řadu praktických změn.

Přeshraniční režim pro malé podniky

Nově se zavádí možnost využití přeshraničního režimu pro malé podnikatele z jiných členských států EU. Cílem je sjednotit podmínky registrace k DPH mezi tuzemskými a zahraničními osobami povinnými k dani.
Zahraniční podnikatel si nyní může zvolit, zda se stane plátcem DPH ihned při uskutečnění prvního plnění v ČR, nebo se zaregistruje do zvláštního režimu ve státě svého usazení. Tento režim lze využít při obratu do 100 000 EUR ročně v rámci celé EU.

Nový způsob sledování obratu

Obrat se již neposuzuje za posledních 12 po sobě jdoucích měsíců, ale za kalendářní rok.

• při překročení 2 mil. Kč vzniká plátcovství od 1. dne následujícího roku,

• při překročení 2 536 500 Kč vzniká plátcovství okamžitě – následující den po překročení limitu.

Další významné změny v DPH

• zvýšení limitu pro čtvrtletní zdaňovací období na 15 mil. Kč,

• zkrácení lhůty pro uplatnění odpočtu DPH na 2 roky,

• prodloužení lhůty pro opravu základu daně až na 7 let,

• povinnost oprav DPH i po zrušení registrace plátce,

• nové povinnosti při neuhrazených závazcích po splatnosti 6 měsíců,

• možnost opravy DPH u drobných nedobytných pohledávek,

• změny v určení místa plnění u online kulturních, vzdělávacích či sportovních služeb.

---

Daň z příjmů fyzických osob

V oblasti daní fyzických osob dochází k několika důležitým úpravám.

• zavedení souhrnného limitu 40 mil. Kč pro osvobození příjmů z prodeje cenných papírů a obchodních podílů,

• zvýšení hranice pro srážkovou daň u DPP na 11 499 Kč,

• výrazné navýšení limitů pro osvobození zaměstnaneckých benefitů (až 69 835 Kč ročně),

• zvýšení limitu pro osvobození příspěvku na stravování na 123,90 Kč za směnu,

• posun hranice pro zdanění sazbou 23 % na 1 676 052 Kč,

• navýšení paušální daně OSVČ v prvním pásmu.

Změny týkající se kryptoaktiv byly sice připravovány, ale k 1. 1. 2025 zatím nenabyly účinnosti. Osvobození příjmů z kryptoaktiv se očekává až v průběhu roku.

---

Zdravotní a důchodové pojištění OSVČ

U OSVČ dochází ke zvýšení minimálních záloh:

• hlavní činnost

  • zdravotní pojištění: 3 143 Kč,

  • důchodové pojištění: 4 759 Kč,

• vedlejší činnost

  • důchodové pojištění: 1 496 Kč,

  • zdravotní pojištění se neplatí.

---

Daň z příjmů právnických osob

V oblasti daně z příjmů právnických osob nedošlo k žádným zásadním změnám.

---

Daň z nemovitých věcí

Změny se týkají především pravomocí obcí:

• omezení možnosti úprav místních koeficientů,

• zrušení koeficientu podnikání ve výši 1,5, který obce mohly dříve uplatňovat.

---

Účetnictví

Přestože byla plánována rozsáhlá novela zákona o účetnictví, v roce 2025 nedochází k žádným faktickým změnám.

---

Mzdy a personalistika

Také v oblasti mezd a pracovněprávních vztahů nastávají důležité novinky:

• zvýšení minimální mzdy na 20 800 Kč,

• zrušení zaručené mzdy v soukromém sektoru,

• možnost samostatného rozvrhování pracovní doby po dohodě se zaměstnavatelem,

• změny u dohod konaných mimo pracovní poměr (DPP a DPČ),

• zachování povinnosti evidence DPP u ČSSZ,

• zavedení slevy na sociálním pojištění pro pracující důchodce ve výši 6,5 % z vyměřovacího základu.

---

Co z toho plyne pro praxi

Rok 2025 přináší mnoho změn, které mají přímý dopad na daňové povinnosti, mzdy i administrativu podnikatelů. Včasná orientace v nových pravidlech může předejít chybám, sankcím i zbytečným nákladům.

---

Kontaktujte nás

Nejste si jistí, jak se vás legislativní změny roku 2025 konkrétně dotknou? Obraťte se na odborníky a nechte si poradit dříve, než vzniknou zbytečné komplikace. Správně nastavené daně, účetnictví i mzdy vám ušetří čas, peníze i starosti.

Připravilo pro vás Bineo Bohemia – váš partner pro účetnictví, daně a mzdovou agendu.