Novinky roku 2025 v oblasti daní, účetnictví, mezd a personalistiky

Novinky roku 2025 v oblasti daní, účetnictví, mezd a personalistiky

Rok 2025 přinesl opět řadu legislativních novinek, které se dotknou podnikatelů, zaměstnavatelů i osob samostatně výdělečně činných. Přehledně jsme pro vás shrnuli ty nejdůležitější změny v oblastech daní, účetnictví, mezd a personalistiky.

Daň z přidané hodnoty (DPH)

Od 1. ledna 2025 platí významná novela zákona o dani z přidané hodnoty. Mezi hlavní novinky patří:

Zavedení přeshraničního režimu pro malé podniky.
Nový režim sjednocuje podmínky pro vstup do plátcovství DPH mezi tuzemskými a zahraničními podnikateli. Nově se může zahraniční osoba registrovat v tzv. přeshraničním režimu ve státě svého usazení, pokud její roční obrat v celé EU nepřesáhne 100 000 EUR.
Sledování obratu za kalendářní rok.
Obrat se už nesleduje za 12 po sobě jdoucích měsíců, ale za celý kalendářní rok.

Po překročení 2 mil. Kč se podnikatel stává plátcem DPH od 1. ledna následujícího roku.
Pokud obrat překročí 2 536 500 Kč, vzniká plátcovství už v daném roce – následující den po překročení.

Zvýšení limitu pro čtvrtletní plátce na 15 mil. Kč.
Změna vzniku identifikované osoby.
Nově vzniká povinnost registrace již dnem přijetí úplaty na službu s místem plnění v jiném členském státě.
Lhůta pro odpočet daně se zkracuje ze 3 na 2 roky, zatímco lhůta pro opravu základu daně se prodlužuje na 7 let.
Povinnost opravy odpočtu u závazků po splatnosti 6 měsíců.
Pokud plátce nezaplatí fakturu do 6 měsíců po splatnosti, musí poměrně snížit původní odpočet DPH.
Opravy základu daně a odpočtu jsou povinné i pro podnikatele, kteří už přestali být plátci.
Změna místa plnění u online poskytovaných kulturních, vzdělávacích, sportovních či zábavních služeb – nově se určuje podle sídla nebo bydliště příjemce.

Daň z příjmů fyzických osob

V oblasti daně z příjmů FO vstupuje v platnost několik důležitých změn:

Souhrnný limit 40 mil. Kč pro osvobození příjmů z prodeje obchodních podílů a cenných papírů.
Do této částky zůstávají příjmy osvobozeny (při splnění podmínek držby – 3, resp. 5 let).
Zvýšení limitu pro srážkovou daň u dohod o provedení práce z 10 000 Kč na 11 500 Kč.
Vyšší limity pro osvobozené benefity z FKSP.

U zdravotních benefitů až do výše průměrné mzdy (46 557 Kč).
U ostatních benefitů (rekreace, kultura, školky apod.) do poloviny průměrné mzdy (23 278 Kč).
Celkově tak může být osvobozený příspěvek až 69 835 Kč ročně.

Zvýšení limitu pro příspěvek na stravování na 123,90 Kč za směnu.
Vyšší hranice pro 23% sazbu daně – nově 1 676 052 Kč.
Paušální daň OSVČ se v 1. pásmu zvyšuje na 8 716 Kč měsíčně.

Zatím se čeká na schválení novely týkající se kryptoaktiv, která by měla zavést osvobození příjmů z prodeje do 100 000 Kč ročně a po 3 letech držby. Účinnost se očekává na přelomu ledna a února 2025.

Zdravotní a důchodové pojištění OSVČ

Od roku 2025 se zvyšují minimální zálohy:

Hlavní činnost

Zdravotní pojištění: 3 143 Kč
Důchodové pojištění: 4 759 Kč

Vedlejší činnost

Důchodové pojištění: 1 496 Kč
Zdravotní pojištění se neplatí.

Daň z příjmů právnických osob

V této oblasti nedošlo k žádným změnám.

Daň z nemovitých věcí

Novinky pro rok 2025:

Omezení pravomocí obcí při úpravách místního koeficientu – mohou jej nově zvýšit pouze o jednu kategorii na území katastru, obvodu nebo městské části.
Zrušení koeficientu podnikání ve výši 1,5, který se dříve vztahoval na stavby a jednotky využívané k podnikání.

Účetnictví

Původně plánovaná novela zákona o účetnictví nebyla nakonec schválena, proto v roce 2025 zůstává právní úprava účetnictví beze změn.

Mzdy a personalistika

Do oblasti mezd a pracovního práva vstupuje několik významných úprav:

Zvýšení minimální mzdy z 18 900 Kč na 20 800 Kč (hodinová mzda 124,40 Kč).
Od letoška se její výše bude automaticky valorizovat.
Zrušení zaručené mzdy v soukromém sektoru.
Možnost samostatného rozvržení pracovní doby zaměstnancem, pokud se na tom se zaměstnavatelem dohodnou – a to i u dohod o pracích konaných mimo pracovní poměr.

Dohody o provedení práce (DPP)

Od 1. 1. 2025 byla zrušena plánovaná úprava režimu oznámené dohody.
Limit pro osvobození od odvodů sociálního a zdravotního pojištění činí 11 499 Kč.
Příjmy z více DPP se sčítají pouze u jednoho zaměstnavatele.

Dohody o pracovní činnosti (DPČ)

Rozhodný příjem pro účast na pojištění činí 4 500 Kč měsíčně.
Do této částky se pojistné neplatí.

Sleva na sociálním pojištění pro pracující důchodce

Nově mohou zaměstnanci v důchodovém věku uplatnit slevu 6,5 % z vyměřovacího základu.
Podmínkou je doložení nároku na výplatu starobního důchodu.

Zatím nebyla schválena tzv. flexibilní novela zákoníku práce, která by mohla nabýt účinnosti nejdříve během jara 2025.

Pokud si nejste jistí, jak se změny dotknou právě vás, daňový poradce vám pomůže s optimálním řešením vašich daňových a účetních záležitostí.

Připravilo pro vás BINEO