Žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za zdaňovací období 2025

Po skončení roku 2025 může zaměstnanec vyjádřit požadavek na výpočet daně za uplynulý rok – tzv. roční zúčtování.

Vyplňují všichni, kteří žádají o roční zúčtování:

„Žádost o zúčtování záloh a daňového zvýhodnění za zdaňovací období“

1. V nadpisu dokumentu se vypíše rok 2025                          
2. Identifikace poplatníka – jméno, příjmení, rodné číslo zaměstnance žádajícího o roční zúčtování
3. Identifikace plátce daně – název zaměstnavatele
4. Identifikace předchozích plátců daně – zaměstnanec, jenž měl v daném kalendářním roce více zaměstnavatelů po sobě následujících, je vypíše dle měsíců zaměstnání a vypíše název firmy.
5. Nezdanitelné části základu daně

• Bezúplatná plnění – dary jedná se o darování krve nebo orgánu, dary organizacím dle zákona o daních z příjmů, nutno doložit potvrzení o darování, v žádosti označit zda uplatňuji a výši uplatňované částky
• Úroky z úvěru na bytové potřeby doložit potvrzení o zaplacených úrocích z úvěru, pokud je uplatňováno u plátce daně poprvé, je nutné doložit kopii úvěrové smlouvy, výpis z katastru nemovitostí, v žádosti označit, zda uplatňuji a výši uplatňované částky
• Daňově podporované produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče:
  • Penzijní připojištění se státním příspěvkem
  • Doplňkové penzijní spoření
  • Penzijní pojištění
  • Soukromé životní pojištění
  • Dlouhodobý investiční produkt
  • Pojištění dlouhodobé péče

U příspěvků na pojištění nebo spoření uvedených v bodech 1-6 je nutné doložit potvrzení o zaplacení příspěvků, pokud je uplatňováno u plátce daně poprvé, doložit smlouvu s penzijní společností, pojišťovnou nebo institucí poskytující DIP, v žádosti označit, zda uplatňuji a výši uplatňované částky.

Při placení příspěvků na více produktů spoření na stáří a dlouhodobé péče je možné uplatnit celkem částku ve výši 48 000 Kč.

Příspěvky na penzijní připojištění se státním příspěvkem a na doplňkové penzijní spoření lze odečíst od základu daně pouze část příspěvku, která převyšuje částku nad 1 700,- Kč, tedy nad částku, od které náleží nejvyšší státní příspěvek.

Soukromé životní pojištění – jedná se o pojištění pro případ dožití, dožití se stanoveného věku nebo dřívější smrti a pojištění důchodu, na který vznikne nárok nejdříve v kalendářním roce, ve kterém poplatník dosáhne věk 60 roků.

Dlouhodobý investiční produkt – jedná se o produkty které mohou poskytovat pouze tyto instituce:

• Banka
• Spořitelní a úvěrní družstvo
• Obchodník s cennými papíry
• Investiční společnost
• Samosprávný investiční fond
• Zahraniční osoba s obdobnou činností jako v předchozích bodech a s oprávněním poskytovat tyto služby v ČR

Dlouhodobý investiční produkt jsou:

• Peněžní prostředky
• Investiční cenné papíry
• Dluhopisy
• Kryté dluhopisy
• Cenné papíry kolektivního investování
• Pojištění dlouhodobé péče – pojistnou událostí je závislost pojištěné osoby nebo jeho osoby blízké na pomoci jiné fyzické osoby při zvládání základních životních potřeb z důvodu jejich dlouhodobě nepříznivého zdravotního stavu.

6. Prohlášení poplatníka k uplatnění úroků z úvěru – nahrazuje dřívější čestné prohlášení o tom, že si tyto úroky neuplatňuje jiná osoba nebo že je uplatňuje určitým dílem více osob. Je nutno označit období, ve kterém byla hypotéka sjednána, zda před 1.1.2021, po 1.1.2021 nebo refinancována (oddíly 4 b). Dále je nutno vyplnit adresu, na níž se nachází bytová potřeba poplatníka.

7. Slevy na dani

• Sleva na zastavenou exekuci ve výši náhrady přiznané exekutorem při zastavení exekuce, maximálně 450 Kč.
• Sleva na manželku, která žije s poplatníkem ve společné domácnosti a jejíž příjmy v roce 2024 nepřesáhly částku 68 000,- Kč a současně žijí ve společné domácnosti s dítětem, které nedovršilo věk 3 let. Nutno vypsat jméno, příjmení, rodné číslo manželky, dále měsíce, za které byl nárok na slevu splněn např. 3-12, v případě zdravotního nároku na ZTP manželky vyznačte křížkem nárok a dále měsíce, v nichž tento nárok uplatňujete. Údaje o dítěti – nutno vepsat jméno, příjmení a rodné číslo dítěte, u dítěte, které nemá přiděleno rodné číslo se uvádí datum narození.

8. Podpisová část, datum podpisu nesmí být později než 15.2., poplatník potvrzuje svým podpisem pravdivost a úplnost údajů, které uvedl v žádosti, zároveň prohlašuje, že je si vědom toho, že případný rozdíl z nesprávně sražené daně, daňového zvýhodnění a daňového bonusu, mu bude včetně sankce ze strany finančního úřadu sražen na základě dohody o srážce ze mzdy, pokud by k dohodě nedošlo, bude rozdíl vybrán finančním úřadem prostřednictvím daňového přiznání.

9. Další záznamy poplatník může použít ke sdělení pro plátce daně nebo zpracovatele ročního zúčtování daně.

Omezení: Pokud měl zaměstnanec v průběhu roku i jiné příjmy nad 50.000 Kč než jen ze zaměstnání (např. podnikání, příjmy z nájmu apod.) nebo měl příjmy od zaměstnavatelů, u kterých nepodepsal prohlášení (např. více než jednoho zaměstnavatele současně) výpočet ročního zúčtování nelze provést a zaměstnanec si může/musí podat přiznání k dani z příjmů za uplynulý rok sám. Zaměstnavatele požádá pouze o vystavení „Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a funkčních požitků a o sražených zálohách na daň“ (pokud pro něj má využití).

——————————————————————————————————————–

Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti z funkčních požitků 2026

Vyplňují všichni, kteří uplatňují slevu na dani a daňové zvýhodnění v roce 2026:

1. Vyplnit zdaňovací období nebo část zdaňovacího období (rok nebo část roku 2026)

2. Označit křížkem druhy slev dle § 35 ba odst. 1, které budou v roce 2026 uplatňovat, je třeba doložit rozhodnutí o přiznání důchodu (starobního, invalidního); kopie průkazu ZTP-P, pokud je zaměstnanec; doklad o výplatě důchodu (starobního, invalidního);

3. Vyplňují pouze zaměstnanci, kteří mají dítě (resp. děti), na které by mohli v r. 2026 uplatňovat daňové zvýhodnění (dle § 35c a § 35d zákona):

• Zapsat všechny děti, na které vzniká nárok uplatňovat daňové zvýhodnění
• ti, kteří neuplatňují, napíšou v tabulce ve sloupci 4 velké tiskací N
• ti, kteří uplatňují, napíšou v tabulce ve sloupci 4 ke každému dítěti jeho pořadí 1., 2., 3. (dle data narození) – nutno doložit kopie rodných listů a potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků, že neuplatňuje daňové zvýhodnění na děti (viz formulář), příp. potvrzení o evidenci na úřadu práce, čestné prohlášení, rozhodnutí soudu o svěření do péče
• ti, kteří uplatňují, dále vyplní sloupec 6, zda se jedná o nezletilé nebo zletilé dítě – nutno doložit originál potvrzení o studiu u dětí po dokončení povinné školní docházky; případně i nutno doložit kopii průkazu ZTP (sloupec 5)

4. Prohlášení dle § 38k odst. 4 – zaměstnanec prohlásí, že slevy a daňové zvýhodnění na děti neuplatňuje u jiného zaměstnavatele a vypíše poplatníka, se kterým v rámci společně hospodařící domácnosti vyživuje tytéž děti, vyplní název a adresu zaměstnavatele

5. Podpisová část – zaměstnanec svým podpisem potvrdí pravdivost a úplnost údajů uvedených v tomto prohlášení a prokáže je příslušnými doklady, výše uvedenými

Toto prohlášení je možné podepsat POUZE u jednoho zaměstnavatele na dané období (sledují se celé měsíce).

6. Změnová část prohlášení – veškeré změny uvedených údajů musí zaměstnanec písemně hlásit zaměstnavateli do konce měsíce, v němž změna nastala (vyznačit v prohlášení spolu s podpisem v oddíle II. v tabulce “Změny, k nimž během zdaňovacího období došlo…….“

Prohlášení na rok 2026 a všechny potřebné dokumenty je třeba předat nejpozději do termínu zpracování mezd za leden 2026.